Verluste aus Kapitalvermögen sind nur eingeschränkt untereinander und mit anderen Einkünften verrechenbar. Die Beschränkungen bei Verlusten aus Termingeschäften sowie bei Ausfall- und Ausbuchungsverlusten wurden mit dem Jahressteuergesetz 2024 rückwirkend aufgehoben. Bei Aktienverlusten besteht akuter Handlungsbedarf.

Deutsche Unternehmensgruppen sind ab dem Wirtschaftsjahr 2024 dazu verpflichtet, die auf einer OECD-Initiative basierenden Vorschriften und Meldepflichten der globalen Mindestbesteuerung zu beachten. Dies gilt für Unternehmensgruppen mit einem konsolidierten Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro und führt zu einem erheblichen bürokratischen Aufwand.

Tochtergesellschaften oder Niederlassungen im Ausland, die beispielsweise den dortigen Markt bedienen oder den Wareneinkauf vor Ort übernehmen, sind heutzutage auch im Mittelstand weit verbreitet. Dabei sind neben wirtschaftlichen und organisatorischen Fragen auch aus steuerlicher Sicht eine Reihe von Pflichten und Fallstricken zu beachten.