Bei der Übertragung von Vermögen auf die nächste Generation lassen sich durch eine ideale Steuerplanung erhebliche Vorteile erzielen. Ein hierfür insbesondere unter Familienangehörigen übliches Gestaltungsmittel stellen Kettenschenkungen dar, denn dadurch können persönliche Schenkungsteuerfreibeträge sowie günstigere Steuerklassen optimal genutzt werden.

Als Alternative zum Erwerb eines PKWs durch einen Unternehmer bietet die PKW-Vermietung zwischen Ehegatten aus ertrag- sowie umsatzsteuerlicher Sicht erhebliche Vorteile, denn dadurch lässt sich u.a. die Besteuerung bei einer späteren Veräußerung des PKWs vermeiden. Auch wird nicht zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmern, insbesondere Ärzten, effektiv ein teilweiser Vorsteuerabzug ermöglicht.

Wiederkehrende Zuwendungen an unterhaltsberechtigte Personen beispielsweise von Eltern an ihre Kinder wirken sich grundsätzlich nicht steuermindernd aus. Der BFH hat jüngst eine Gestaltungsmöglichkeit aufgezeigt, bei der im Rahmen eines Zuwendungsnießbrauchs eine Einkunftsquelle auf Kinder verlagert wird. Durch die Nießbrauchgestaltungen können Unterhaltszahlungen steuerlich optimiert werden.

Das deutsche Steuerrecht sieht diverse Regelungen vor, welche die Besteuerung von Vermögenszuwächsen im Inland sicherstellen. Eine Kernvorschrift stellt die sog. Wegzugsbesteuerung nach § 6 des Außensteuergesetzes (AStG) dar. Wandert ein Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft aus, ruft dies grundsätzlich das Finanzamt auf den Plan. Die drohende Steuerbelastung kann bei vorausschauender Planung allerdings vermieden werden.

Grunderwerbsteuer fällt nicht nur beim Verkauf von Grundstücken, sondern auch beim Verkauf von Gesellschaftsanteilen an. Es gibt im Grunderwerbsteuerrecht mehrere Steuerbefreiungen, ein Teil dieser Steuerbefreiungen droht jedoch zum 01.01.2024 zu entfallen.

Pensionszusagen dienen oft zur Altersvorsorge der Gesellschafter-Geschäftsführer. Allerdings können sie in bestimmten Situationen auch hinderlich sein. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn das Unternehmen verkauft, an die Nachfolger übertragen oder umstrukturiert werden soll. Wir zeigen mehrere Lösungsansätze auf, wie diese Herausforderung gemeistert werden kann.

Bei der Übertragung von umfangreichen fremdvermieteten Wohnimmobilienvermögen auf die nächste Generation kann durch die gezielte Schaffung eines Wohnungsunternehmens die Schenkung- / Erbschaftsteuerbelastung erheblich reduziert werden.

Bei Vermögensübertragungen im Rahmen von Erbschaften kann die Erbschaftsteuerbelastung durch eine steueroptimierte Nachfolgeplanung erheblich gesenkt oder vermieden werden. Dafür ist ein formwirksames Testament erforderlich. Andernfalls tritt die gesetzliche Erbfolge ein, die neben einer ungewollten Vermögensverteilung zu erheblichen Steuerbelastungen führen kann.

Wer seinen Kindern eine Immobilie übertragen will, denkt oftmals zunächst an eine Schenkung. Allerdings kann stattdessen ein Verkauf sinnvoll sein, da dieser erhebliche Steuervorteile mit sich bringen kann. Wann ein Verkauf sinnvoll ist, und welche Gestaltungsvarianten bestehen, zeigen wir Ihnen in der aktuellen Ausgabe von BW IMPULSE.